ホワイトペーパー『粉飾の矛盾は帳簿の外へ――AIで巧妙化する偽装、進化する融資審査』を公開

シンプルフォーム株式会社
シンプルフォーム株式会社（東京都目黒区、代表取締役CEO 田代 翔太、以下「当社」）は、2026年9月7日、ホワイトペーパー『粉飾の矛盾は帳簿の外へ――AIで巧妙化する偽装、進化する融資審査』を公開しました。
生成AIをはじめとする技術の発展により、粉飾の労力・技術的なハードルは下がり、巧妙に行えるようになっています。本書は、この変化を踏まえ銀行の融資審査がそれに対抗するために何をよりどころとすべきか提起するものです。





2026年7月に明らかになった、架空債権の計上などを行い多数の金融機関から巨額の資金を調達していたとされる決済代行大手の事案をはじめ、規模の大小を問わず発生する粉飾に銀行は長年悩まされてきました。
さらに、生成AIをはじめとする技術の発展が偽装に必要な知識や技術のハードルを下げたことで、誰もが低コストで精巧な粉飾ができる「偽装のコモディティ化」が進みました。結果的に、悪意のある法人だけでなく資金繰りに窮したグレーゾーンの法人も逸脱行為に踏み出すリスクが高まっています。

当社は創業以来、法人審査の一貫して法人審査の現場に向き合ってきました。そのなかで、生成AIの台頭により、ホンモノらしさが信頼の根拠にはならないどころか、ホンモノらしいものほどニセモノかもしれない、という逆説を以前より切実に感じています。
生成AIは粉飾を精巧にする一方で、粉飾を見抜く武器にもなり得ます。これからの銀行融資審査は何をよりどころとすべきか、生成AIは粉飾を見抜けるようになるのか。議論のきっかけを提示したく、本書を発行しました。

AIを粉飾検知の担い手にするために

本書では、融資判断をするうえで着目すべき観点を「借りる資格」、「返す能力」、「貸す価値」の3つに分け、粉飾の検知・判断は「借りる資格」を見極める作業だと整理しました。また、決算情報を中心とした申告情報だけで巧妙な粉飾を見抜くことは難しいとし、非財務情報が示す現実と照らし合わせる重要性を提示しています。

そのうえで、技術を活用して非財務情報の構造化・言語化をすすめることで、粉飾を見抜くために必要な「借りる資格」に潜む違和感を明らかにし、仮説を構築するところまでAIに委ねられるようになると解説。AI活用によって生まれた時間を、人間にしかできない「貸す価値」の判断に振り向けることが理想的だと結論づけています。





当社は、全ての法人が正当に評価され、公平に機会を得られる社会の実現を目指しています。本書が、銀行融資審査のあり方を見直す一つのきっかけとなり、粉飾を見抜く力と、正当な法人に機会を届ける力の両立に向けた対話を後押しすることを願っています。

書誌情報

- タイトル：粉飾の矛盾は帳簿の外へ――AIで巧妙化する偽装、進化する融資審査
- 執筆者：シンプルフォーム株式会社　林陽子
- - みずほ銀行で運輸セクターの法人営業を経験。その後同行・PwCコンサルティングで産業調査業務に従事し、調査業務、業界レポートの執筆、プロジェクト推進を手がける。2025年よりシンプルフォームにて、融資審査領域の事業推進とシンクタンク室の業務を兼務。一貫して相手（業界・法人）を知るという営みに向き合い、現在は「これからの調査・審査」のあり方を、新たな言葉と顧客支援の形に具現化することに取り組んでいる。
- 全文は、以下URLよりご覧いただけます
- - https://www.simpleform.co.jp/resources/towk2AoO
- 冊子版発行日：2026年9月4日

会社概要

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