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【2024年提出】確定申告のやり方、インボイスで変わる？重要なポイントを徹底解説

2024年02月22日 12時10分更新

松下典子　編集●飯島恵里子／ASCII

Point4
控除対象をチェック

　所得控除は、納税者の事情によって税負担を軽減するための制度だ。扶養者の人数、医療費、寄付金、社会保険・生命保険料、地震保険料、ふるさと納税などが控除の対象になる（表参照）。確定申告書の作成で必要になるので、これらの領収書や証明書をまとめておこう。

●控除の種類概要
・雑損控除 災害や盗難などで資産に損害を受けたときの控除
・医療費控除 一定額以上の医療費を支払ったときに受けられる控除。または特定一般用医薬品等購入費のセルフメディケーション税制（医療費控除の特例）を選択できる。
・社会保険料控除 国民健康保険や国民年金など社会保険料の控除
・小規模企業共済等掛金控除 小規模企業共済やiDeCoの掛け金についての控除
・生命保険料控除 生命保険料や個人年金保険料の支払いの一定額を控除
・地震保険料控除 地震など損害保険の掛け金の支払いについて一定額を控除
・寄附金控除 国や地方公共団体、特定公益増進法人などに対して寄付を行った場合の控除
・障害者控除 納税者や同一生計配偶者、扶養親族が障害者に当てはまる場合の控除
・寡婦控除 夫と死別したあと婚姻しておらず、ひとり親に該当しない場合に受けられる控除
・ひとり親控除 納税者がひとり親であるときは、一定の金額の控除を受けられる
・勤労学生控除 納税者が勤労学生であるときは、一定の金額の控除を受けられる
・配偶者控除 控除対象となる配偶者がいる場合は、一定の金額の控除が受けられる
・配偶者特別控除 配偶者の所得が48万円超133万円以下の場合に、配偶者の所得金額に応じて受けられる控除
・扶養控除 扶養親族がいる場合に受けられる控除
・基礎控除 合計所得金額に応じた控除

Point5
e-Tax提出するならマイナンバーの電子証明書の期限切れに注意！

　青色申告の特典のひとつが最大65万円の青色申告特別控除だ。青色申告者は、複式簿記で帳簿を作成し、貸借対照表と損益計算書を添付して期限内に確定申告書を提出すると55万円の控除が受けられる。さらに、「①仕訳帳および総勘定元帳について優良な電子帳簿の要件を満たして届出をしている」、「②e-Taxで提出をしている」のどちらかに該当すれば、65万円の控除を受けられる。

　e-Taxでの提出には、「マイナンバーカード方式」と「ID・パスワード方式」があり、ID・パスワード方式は、国税庁のオンライン確定申告書等作成コーナーでのみ利用できる。ID・パスワードを利用するには事前に届け出が必要なので、マイナンバーカードを持っているなら、マイナンバーカード方式のほうが手軽でおすすめだ。

　マイナンバーカードを使う場合、電子証明書の有効期限に注意しよう。マイナンバーカード自体の有効期限は10年だが、電子証明書の有効期限は5年と短い。有効期限の2～3ヵ月前に有効期限通知書が送付されるので市町村の窓口で更新しよう。更新料は無料だ。

諦めずに効率よく確定申告を攻略しよう

　できれば月ごとに収支を記帳して帳簿を作っておくのが理想だが、何もやっていなくても請求書やレシートなど証憑書類を整理すれば、帳簿の作成や確定申告書の作成をスムーズに進められる。申告書の様式、控除の種類や計算方法は法改正によって毎年変わるので、スプレッドシートなどで計算して自分で記入するとミスが起こりやすい。特に消費税を申告する場合は、税率や国税の消費税と地方消費税と分けるための計算が複雑になるので専用のソフトは必須だ。最新の法令に対応した確定申告ソフトを使って、効率よく確定申告をこなそう。

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