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個人事業主にも退職金を！　節税にも効果アリな「小規模企業共済」って何？

2014年09月11日 11時00分更新

カリーさん（覆面ライター）　編集●岸田元

儲かった年は「前納」で節税できる！

茂田　この小規模企業共済がスゴいのは、掛金を前払いしてその年の控除に組み込めることなんですよ。

カリー　というと？

茂田　例えば、カリーさんが書いた本が当たって、めちゃくちゃ儲かった年があったとします。で、そのお金で翌年分の7万円×12ヵ月の84万円を前納すると、その84万円を儲かった年の所得から差し引ける。

カリー　えっ、次の年なのに？

茂田　そうなんです。前納期間は1年以内と決まってますけどね。その年に7万円×12ヵ月の84万円を払っていれば、最高168万円まで所得控除されます（中小機構の関連ページ）。

いくちょん　なんかスゴいですね！

編集K　でも儲かっていればいいですが、毎月7万円払わなきゃいけないってなると、売り上げがへこんだ年は辛いですよね。

茂田　普通に変更できますよ。月払いの場合、決定の通知が来るのに2ヵ月ぐらいかかるので、1年に4回ほどしか申し込めないですが。あと事業資金に困ったときには、今まで預けた合計金額の範囲で、無担保／保証人なしで貸し付けが受けられます。

カリー　おおっ。ますます貯金みたい。それって利子は付くんですか？

茂田　とられます。一般貸し付けだと1.5%ですね（中小機構の関連ページ）。

カリー　とるんだ！自分の金なのに!!

いくちょん （笑）

茂田　あんまり借りる人はいないですが、普通の消費者金融に手を出すよりは全然いいと思いますよ。

編集K　でも、貯金をしとくっていうのは大事ですよね。知り合いも、フリーランスには絶対オススメっていってたので、この企画を思いついたんですよ。

茂田　フリーランスの節税対策としては有名ですね。だから、確定申告の用紙にも小規模企業共済の専用枠があるんですよ。

確定申告書Bには「小規模企業共済等掛金控除」欄が用意されている

カリー　専用のがあるんだ！あんまり気にしたことがなかった……。

茂田　でも、今からでもいいじゃないですか。15年掛けて、65歳になったときに退職金がもらえる。分割で年金みたいに受け取ってもいいと思います。

編集K　なんとなくやった方がいい気がしてきましたね。

カリー　全然考えたことがなかったなー。

小規模企業共済のメリット

自分で自分の退職金を積み立てる小規模企業共済だが、最大のメリットは全額が所得控除の対象となること。掛金は500円単位で変更でき、さらに前納制度で前払いも可能。儲かった年は多めに積み立てれば、課税所得を減らせるので節税効果が非常に高い。積み立てた掛金はプールされ、退職(廃業)時に全額受け取れる。事業資金が必要となったときには、積み立てた掛金の範囲で借り入れもできるのだ。